Zelfstandigenaftrek en ander belastingvoordeel zzp'ers

Goed om te weten: Het grootste deel van dit artikel heeft betrekking op eenmanszaken. Niet op een bv. Heb je vragen over je eigen fiscale situatie, ga dan naar een belastingadviseur.

Belastingvoordeel zzp’ers

Omdat je als zzp’er in principe meer risico loopt dan iemand met een dienstverband, komt de Belastingdienst je wat tegemoet: je kunt, onder bepaalde voorwaarden, gebruikmaken van belastingvoordeel bij je aangifte inkomstenbelasting.

Zelfstandigenaftrek

Als je ondernemer bent in de ogen van de Belastingdienst en je besteedt genoeg uren aan je onderneming per jaar, dan heb je recht op zelfstandigenaftrek. Een beetje compensatie voor het risico dat je als zzp’er loopt.

Hoe werkt zelfstandigenaftrek?

Als je aangifte doet voor de inkomstenbelasting mag je eerst de zelfstandigenaftrek van je winst aftrekken. Dit is een vast bedrag (€ 2.470 in 2025). Het maximale tarief voor aftrek is 37,48%. Zo betaal je dus over een lager bedrag belasting. Vanaf 2024 wordt de zelfstandigenaftrek in 4 jaar versneld afgebouwd tot uiteindelijk een bedrag van € 900 in 2027.

Tip

Zet geld opzij voor als je inkomstenbelasting, btw, premies volksverzekeringen en bijdrage Zvw moet betalen.

Startersaftrek

Start je als ondernemer? Dan kan het zijn dat je bovenop je zelfstandigenaftrek ook recht hebt op startersaftrek. Ook dit is een vast bedrag (€ 2.123 in 2025). Je mag de startersaftrek inzetten als je:

MKB-winstvrijstelling

Als zzp’er heb je ook recht op de MKB-winstvrijstelling. Goed om te weten: Je hoeft hiervoor niet aan het urencriterium te voldoen.

Hoe werkt MKB-winstvrijstelling?

Je mag 12,7% van je winst aftrekken. Trek wel eerst de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek van je winst af. Het maximale tarief voor aftrek is 37,48%.

Aftrekken van bedrijfskosten

Veel kosten die je voor je onderneming maakt, kun je aftrekken. Denk aan reiskosten, vakliteratuur, zakenlunches, autokosten en kantoorartikelen. Sommige kosten kun je 100% aftrekken. Voor andere kosten geldt een beperking of een maximum bedrag.
Lees meer over Bedrijfskosten aftrekken.

Afschrijven van bedrijfsmiddelen

Koop je iets voor je bedrijf dat je een aantal jaar gaat gebruiken, bijvoorbeeld een machine, een bedrijfspand of een auto? Dan moet je deze investering afschrijven. Je verdeelt de kosten van de investering dan over de jaren dat je het middel gebruikt.
Kost de investering minder dan € 450 (exclusief btw), dan mag je dat bedrag wel in 1x afschrijven.
Ook immateriële zaken zoals bepaalde vergunningen moet je afschrijven.
Lees bij de Belastingdienst meer over afschrijvingen en hoe je de afschrijving berekent.

Kleine ondernemersregeling (KOR)

De KOR is een btw-vrijstelling. Als je voldoet aan de voorwaarden en kiest voor de KOR, hoef je geen btw meer te berekenen aan je klanten. Ook doe je geen btw-aangifte meer en kun je geen btw meer terugvragen over je kosten. Je kunt kiezen voor een vrijstelling voor de btw als je niet meer dan € 20.000 omzet in 1 kalenderjaar hebt.
Meer over de KOR op de site van de Belastingdienst

Fiscaal voordeel voor zzp’ers

Je hebt dus best wat aftrekposten en belastingvoordeel als zzp’er. Er komen wel wat berekeningen en regelingen aan te pas. Twijfel je of je alles goed berekent? Schakel een boekhouder in, of neem contact op met de Belastingdienst. Lees ook: Inkomstenbelasting en omzetbelasting.